3 Вивчення та розробка бізнес-плану нової виробничої лінії на ВАТ «Іскра»

 

3 Характеристика продукції та калькуляція собівартості та визначення ціни одиниці продукції

Спочатку розрахуємо прямі витрати підприємства на виробництво 120 зварювальних масок та 300 зварювальних контейнерів. Річ у тім, що три з придбаних верстати будуть обслуговувати виробництво зварювальних контейнерів та лише 1 верстат буде обслуговувати виробництво зварювальних масок. Отже розрахуємо прямі витрати сировини та матеріалів на виробництво окремо зварювальних масок та зварювальних контейнерів, та занесемо дані в таблиці.

Таблиця 1. Витрати на матеріли та покупні вироби на місяць для виробництва зварювальних масок

Сировина та матеріали	Од. вим.	Норма витрат на од. прод.	Ціна (грн./од)	Загальна кількість даної сировини на витрати виробництва (шт.)	Сума (грн.)
Пластик технічний	м2	1,5	11,1	180	2000
Спец сталеві пластини	м2	0,7	98	84	5800

Кінцеві значення – 2000 грн. знадобиться в місяць для закупки пластикової арматури та 5800 грн – для закупки скла.

Аналогічно проводимо розрахунки для матеріальних витрат з виробництва зварювальних контейнерів. Дані вносимо в таблицю.

Таблиця 2.

Витрати на матеріли та покупні вироби на місяць для виробництва контейнерів

Сировина та матеріали	Од. вим.	Норма витрат на од. прод.	Ціна (грн./од)	Загальна кількість даної сировини на виртати виробництва (шт.)	Сума (грн.)
Поліматеріали (пластикова арматура)	шт	18,5	5,5	5568	30625
Щити сталеві	м2	6,37	48	1914	91875

Кінцеві значення – 30625грн. знадобиться в місяць для закупки пластикової арматури та 91875грн – для закупки щитів.

Розрахуємо наступну статтю витрат – витрати на заробітну платню робітників виробництва. Відомо, що в нову майстерню наймають двох помічників робітників, одного на обслуговування лінії виробництва зварювальних контейнерів і одного на лінії виробництва зварювальних масок. Також на кожній купленій машині буде працювати робітник, тобто 1 людина на виробництві зварювальних масок і 3 – на виробництві зварювальних контейнерів. Заробітна платня помічника дорівнюватиме 6000 грн., робітника – 7500 грн. Занесемо дані в таблицю.

Таблиця 3.

Витрати на заробітну платню робочого персоналу

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума,грн.
ЗВАРЮВАЛЬНІ МАСКИ
Асистент (обслуговує ділянку та обладнання)	1	6000	6000
Робітник	1	7500	7500
Всього основна зарплатня			13500
Додаткова зарплатня (10%)			1350
Всього витрати на зарплатню			14850
ЗВАРЮВАЛЬНІ КОНТЕЙНЕРИ
Асистент (обслуговує ділянку та обладнання)	1	6000	6000
Робітник	3	7500	22500
Всього основна зарплатня			28500
Додаткова зарплатня (10%)			2850
Всього витрати на зарплатню			31350
ВСЬОГО			36200

Кінцеве значення – 36 200 грн. – ця сума необхідна буде для оплати праці виробничих працівників.

Розрахуємо сумарні прямі витрати по кожному виду продукції. До прямих витрат відносяться витрати на матеріали та сировину і на оплату праці виробничих працівників. Дані вносимо в таблицю.

Таблиця 4. Прямі витрати на виробництво продукції (грн.)

Вид продукції	Матеріальні витрати	Витрати на оплату праці	Всього
Маски	7800	14850	22650
Контейнери	112500	31350	143850

Як видно з таблиці 4, сумарні прямі витрати на виробництво зварювальних масок складають 22650грн. на місць, а сумарні прямі витрати на виробництво зварювальних контейнерів – 143850 грн. на місяць.

Непрямі витрати, не відносяться безпосередньо до виробництва продукції. До непрямих витрат на підприємстві, яке ми аналізуємо, відносяться витрати на амортизацію основних засобів, оплату праці адміністративних робітників, сервісного та допоміжного персоналу, що безпосередньо не приймає участі у виробництві продукції, а також загальновиробничі та господарські витрати. Розрахуємо всі їх окремо. Дані подамо у вигляді таблиць.

Таблиця 5.

Амортизація основних засобів

№ з/п	Вид обладнання	Кількість (шт)	Вартість (грн)	Строк експлуатації (рік)	Аморт. Відрахування на місяць (грн)
1	Верстат GR IronM 2	4	10500	5	700,02
ВСЬОГО					700,02

Таблиця 6.

Витрати на заробітну платню адміністративного персоналу по видах продукції

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума, грн.	Витрати на одиницю продукції
				Маски	Контейнери
Начальник майстерні	1	9000	9000	1260	7740
Всьго основна зарплатня			9000	1260	7740
Додаткова зарплатня (10%)			900	126	774
Всього витрати на зарплатню			9900	1386	8514

Таблиця 7

Витрати на заробітну платню сервісного та допоміжного персоналу по видах продукції

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума, грн.	Витрати на одиницю продукції
				Маски	Контейнери
Майстер з ремонту і обслуговування машин	2	6450	12900	1806	11094
Всього основна зарплатня			12900	1805	11095
Додаткова зарплатня (10%)			1290	180	1110
Всього витрати на зарплатню			14190	1986,6	12203,4

Таблиця 8.

Витрати на загально виробничі та господарські потреби по видах продукції

Статті витрат	Загальна сума витрат, грн	Витрати на одиницю продукції
		Маски	Контейнери
Мастила	450	63	387
Інструменти	1740	243,6	1496,4
Електроенергія та комунальні платежі	12000	1680	10320
Всього	14190	1986,6	12203,4

Таким чином, витрати на заробітну платню сервісного та допоміжного персоналу та витрати на загально виробничі та господарські потреби займають більшу частину непрямих витрат підприємства.

Розрахуємо собівартість кожного виду продукції. Це необхідно за для того, щоб правильно в подальшому сформувати план витрат по місяцях.

Таблиця 9

Калькуляція собівартості одиниці продукції

Вид витрат	Зварювальні маски		Зварювальні контейнери
	Сума, грн.	Уд. вага (%)	Сума, руб.	Уд. вага (%)
Прямі витрати	22650	82	143850	81
Непрямі витрати	5118	18	33862,02	19
Всього на місяць	27768		177712
Всього на од.прод.	694,2		1777,2

Непрямі витрати склали 38980,02 грн., розподілили їх між видами продукції пропорційно до прямих витрат.

Враховуючи величину планової рентабельності в 30%, розраховуємо ціну кожного виду продукції.

Ціна = С_прод + С_прод * R

Ціна маски = 694,2+ 694,2*30% = 902,46

Ціна контейнера = 1777,2+ 1777,2*30% = 2310,36